一、审计目的

通过对被审计单位财务收支的真实性、合法性和效益性进行审计，揭示财务管理中存在的问题和风险，提出改进建议，促进财务管理的规范和完善，保障单位资金的安全和有效使用。

二、审计范围

涵盖被审计单位在特定审计期间（通常为一年或几年）内的所有财务收支活动，包括但不限于以下方面：

收入方面：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入等。

支出方面：生产成本、管理费用、销售费用、财务费用、营业外支出等。

三、审计依据

国家有关法律法规，如《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国审计法》等。被审计单位内部制定的财务管理制度、预算管理制度等。

四、审计重点

财务收支的真实性、合法性、效益性。

审查各项收入是否真实、完整，有无隐瞒、截留或虚增收入的情况。

核实各项支出是否真实发生，有无虚列支出、套取资金等问题。

检查收入的取得和支出的发生是否符合国家法律法规和单位内部规定。

审核各项费用的列支标准和范围是否合规。

分析资金的使用效率和效果，评价资源配置的合理性。

评估重大投资项目和决策的经济效益。

五、审计程序

审计准备阶段

了解被审计单位的基本情况，包括组织架构、业务流程、财务状况等。

制定审计计划，明确审计目标、范围、重点和方法。

组建审计小组，明确成员分工。

下达审计通知书，告知被审计单位审计的时间、范围和要求。

审计实施阶段

收集审计证据，包括财务报表、会计凭证、合同协议、会议纪要等。

进行内部控制测试，评估内部控制的有效性。

对财务收支进行实质性审查，运用审计方法和技术，发现问题和线索。

与被审计单位相关人员进行沟通和交流，核实审计发现的问题。

审计报告阶段

整理和分析审计证据，撰写审计报告初稿。

征求被审计单位的意见，对审计报告进行修改和完善。

提交正式审计报告，向管理层汇报审计结果。

六、审计时间安排

审计准备阶段-审计实施阶段-审计报告阶段

七、审计人员分工

项目负责人：负责整个审计项目的组织、协调和指导工作。

审计员：负责财务收支真实性、合法性、效益性的审计。

八、审计风险评估及应对措施

审计风险评估

识别可能影响审计质量和结果的风险因素，如内部控制薄弱环节、财务数据复杂程度、被审计单位的配合程度等。

评估风险的可能性和影响程度，确定风险等级。

应对措施

加强审计人员的培训和指导，提高专业素质和审计能力。

优化审计程序和方法，增加审计证据的充分性和适当性。

加强与被审计单位的沟通和协调，争取其积极配合。

九、后续审计

对审计发现的问题进行跟踪和监督，确保被审计单位采取有效的整改措施，实现审计目标。